10 % d’abattement sur la retraite, plafonné dès 44 390 euros de pensions par foyer

Comment le calcul se fait-il, étape par étape ?

Le calcul part de chaque personne, puis remonte au foyer. Le minimum s’apprécie pensionné par pensionné. Le plafond porte sur la somme des abattements du foyer, selon le Bulletin officiel des finances publiques. La page pensions d’impots.gouv.fr parle d’un « abattement forfaitaire » : aucun frais à justifier.

L’abattement s’applique même si vous travaillez encore, et quelle que soit la part des pensions dans les revenus du foyer. Le montant du minimum est revu chaque année.

Que donne-t-il pour 1 200, 2 000 ou 3 500 euros par mois ?

Pour un retraité seul, les trois cas restent dans la zone des 10 % pile. Une pension de 1 200 euros par mois fait 14 400 euros par an. L’abattement retire 1 440 euros, il reste 12 960 euros imposables.

À 2 000 euros par mois, les 24 000 euros annuels perdent 2 400 euros d’abattement. Le revenu imposable tombe à 21 600 euros. À 3 500 euros par mois, l’abattement atteint 4 200 euros et le revenu imposable descend à 37 800 euros.

Ce dernier cas frôle la limite. Encore 239 euros de marge.

À partir de quand le plafond vous coûte-t-il ?

Dès 44 390 euros de pensions annuelles pour l’ensemble du foyer. Prenez un couple marié à 3 500 et 2 000 euros par mois. Leurs pensions font 66 000 euros par an, leurs abattements théoriques 6 600 euros. Le foyer n’en garde que 4 439.

Les 2 161 euros d’écart reviennent dans le revenu imposable, qui passe à 61 561 euros. Deux pensions, un seul plafond.

Le BOFiP applique le plafond au total des pensions du foyer, sans répartition imposée entre conjoints : c’est ce montant global de 4 439 euros qui compte pour l’impôt.

Et pour une petite pension ?

Le plancher de 454 euros joue sous 4 540 euros de pension par an. Une pension de 300 euros par mois, soit 3 600 euros par an, donnerait 360 euros d’abattement à 10 %. Elle bénéficie des 454 euros du minimum et n’est imposable que sur 3 146 euros.

Le plancher reste borné par la pension elle-même. Une petite rente de 400 euros par an ne peut pas générer 454 euros d’abattement. Son abattement s’arrête à 400 euros, et le revenu imposable correspondant tombe à zéro.

Que changerait le budget 2027 ?

Le projet de loi de finances pour 2027 propose de plafonner à 3 000 euros par foyer l’abattement sur les pensions de retraite perçues en 2026, déclarées au printemps 2027. Le seuil de déclenchement descendrait alors à 30 000 euros de pensions par an. Les foyers touchés et le surcoût, jusqu’à 432 euros d’impôt à la tranche de 30 %, sont chiffrés dans le décryptage du plafond à 3 000 euros.

Le texte doit encore être voté par le Parlement avant de toucher une seule déclaration.